Vendes cursos, membresías o comunidades desde plataformas como Hotmart, Kajabi o Teachable, pagas publicidad en Meta o Google, y probablemente trabajas con al menos un colaborador fuera de México — un editor de video, un diseñador, un asistente virtual. Cada uno de esos gastos tiene una regla distinta para ser deducible, y mezclarlas mal es la razón más común por la que un infoproductor termina pagando ISR sobre dinero que ya gastó en operar su negocio.
Antes de la lista: los 3 requisitos que toda deducción necesita
Sin importar de qué gasto se trate, el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta exige tres cosas para que cualquier erogación sea deducible:
- Ser estrictamente indispensable para la actividad — un gasto que razonablemente se relaciona con generar tu ingreso, no un gasto personal disfrazado de negocio.
- Contar con comprobante fiscal — CFDI si el proveedor es mexicano; el comprobante que emita el proveedor extranjero cuando no hay CFDI posible (más abajo se explica cómo aplica esto a las plataformas).
- Pagarse por un medio trazable cuando el monto supera $2,000 pesos — transferencia, cheque nominativo o tarjeta, nunca efectivo. Pagar en efectivo un gasto de este tamaño lo vuelve no deducible, sin importar que tengas el comprobante.
Plataformas extranjeras: Hotmart, Kajabi, Teachable y el software que usas
La comisión que te cobra Hotmart por cada venta, la suscripción mensual de Kajabi o Teachable, o herramientas como Adobe o Canva Pro son gastos reales de tu operación — pero ninguna de estas empresas te va a emitir un CFDI mexicano, porque son residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
Aquí aplica el mismo mecanismo que ya existe para este tipo de proveedores: conforme a la regla 2.7.1.14 de la Resolución Miscelánea Fiscal, el gasto sigue siendo deducible para ISR con el comprobante que la plataforma sí emite (factura, recibo de cobro o estado de cuenta de la suscripción), aunque no sea un CFDI. Lo que normalmente no puedes hacer es acreditar el IVA que te cobren, salvo que la plataforma esté registrada ante el SAT como proveedor de servicios digitales y te traslade el impuesto de forma expresa y por separado, cumpliendo los requisitos de acreditamiento.
Guarda el comprobante de cada cargo — recibo de pago, estado de cuenta de la tarjeta con la que pagas, o el recibo que la propia plataforma envía por correo — porque ese es tu soporte documental en caso de revisión.
Publicidad: el mismo caso que ya conoces si vendes por redes
Si pautas en Meta Ads o Google Ads para promocionar tus cursos, aplica exactamente la misma lógica que las agencias enfrentan con la pauta publicitaria: el gasto es deducible para ISR, pero el IVA que Meta cobra desde 2020 no es acreditable, porque el comprobante que emite no es un CFDI con RFC emisor mexicano. Si administras también pauta publicitaria por cuenta de otra persona o negocio, revisa nuestro artículo sobre facturación de honorarios y pauta publicitaria para agencias — el mecanismo del IVA no acreditable de Meta Ads está explicado ahí a fondo.
Colaboradores en el extranjero: cuándo sí y cuándo no debes retener 25%
Este es el punto donde más infoproductores se equivocan en los dos sentidos — unos retienen de más sin necesidad, otros no retienen cuando sí debían. El artículo 156 de la Ley del Impuesto sobre la Renta obliga a retener el 25% sobre el pago a un residente en el extranjero por honorarios o servicios personales independientes, únicamente cuando el servicio se presta en territorio nacional.
La regla tiene una excepción explícita y muy relevante para negocios digitales: no se paga el impuesto cuando el servicio se presta íntegramente en el extranjero. Si tu editor de video en Colombia o tu asistente virtual en Argentina trabaja completamente desde su país, sin pisar México en ningún momento, no existe fuente de riqueza en territorio nacional y no hay retención que hacer.
El riesgo está en la carga de la prueba: si no puedes demostrar dónde se prestó el servicio, la ley presume que se prestó totalmente en México. Por eso conviene dejar constancia — contrato o acuerdo de colaboración que indique el lugar de residencia y de trabajo del colaborador — para sostener, si el SAT lo pide, que no había obligación de retener.
Colaboradores en México: CFDI y, a veces, retención
Cuando el colaborador es mexicano y factura por honorarios, el requisito es más simple: necesitas su CFDI para deducir el gasto. La retención de ISR e IVA que sí aplica entre agencias y sus clientes personas morales no aplica automáticamente aquí — esa obligación de retener nace quien paga es una persona moral, y la mayoría de los infoproductores operan como persona física. Si tú facturas y pagas como persona física, normalmente no tienes obligación de retenerle a tu colaborador, aunque él sí debe acumular ese ingreso y declararlo.
Si no estás seguro de qué gastos puedes deducir, si tu régimen actual es el correcto para vender por Hotmart o Kajabi, o si debes retener a un colaborador en el extranjero, lo revisamos juntos en una llamada gratuita.
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Ver ejemplo completo en PDF →Fundamento: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 27 (requisitos de las deducciones, incluyendo fracción III sobre medios de pago) y artículo 156 (retención a residentes en el extranjero por honorarios y servicios personales independientes, y excepción cuando el servicio se presta íntegramente en el extranjero); Resolución Miscelánea Fiscal 2026, regla 2.7.1.14 (comprobantes de residentes en el extranjero sin establecimiento en México); Ley del IVA, artículos 18-B a 18-J (servicios digitales de residentes en el extranjero) y artículo 5 (requisitos de acreditamiento).